1月30日，超日太阳公告称，控股股东倪开禄与女儿倪娜将部分股权以接近净资产价格，转让给青海国资下属的木里煤业，木里煤业持股将不低于35%，成为第一大股东。业内人士评论称，这意味着将超日太阳卷入危局的倪氏家族或全身而退，木里煤业将至少耗资20亿元接手一个烂摊子。
1月17日晚，超日太阳发布业绩修正公告，将其2012年业绩由当年三季报中预告的盈利1000万元-3000万元，修正为预亏9亿元-11亿元，巨亏的主因即对应收账款、存货等计提资产减值损失约6亿-6.5亿元，提示公司有将被ST的风险。
超日太阳目前境况危如累卵，重重疑问有待深解。最令人关注的问题是，公司33.42亿元应收账款被谁拖欠，还能收回多少？《证券市场周刊》独家调查发现，超日太阳海外欠款真实性存疑，其客户财务状况令人堪忧，坏账风险或继续扩大。
海外客户欠款与公司财报不符：
涉嫌虚构应收款
由于2012年三季报没有提供应收账款的明细，外界只能从半年报或者年报调查超日太阳海外应收账款。从2012年半年报来看，公司25.86亿元应收账款余额中，通过与境外合作方及其关联公司、境外投资公司、投建电站、计划投建电站进行交易，共计确认应收账款余额20.18亿元，即78%左右的应收账款与海外电站密切相关。
《证券市场周刊》调取公司海外电站合作伙伴财务资料，结果发现不少离奇的数字差异，且超日太阳可查海外客户财务状况平平。
记者首先查到的是超日太阳应收账款第四大客户China Solar GmbH，该公司同时为香港超日太阳能科技股份有限公司（下称“超日香港”）计划与之在瑞士合资设立电站项目公司的合作伙伴。超日太阳2012年半年报显示，截至2012年上半年，超日太阳对China Solar GmbH的应收账款余额累计约4.75亿元。
China Solar GmbH2011年的财报显示，公司应付贸易账款为4646.97万欧元（约折合人民币4.17亿元）、应付附属公司账款为527.09万欧元，且2011年该公司未偿还超日太阳的应收账款余额累计约4.96亿元（包含直接销售和通过进出口公司销售两个途径），4.96亿元应付账款与4.17亿元的应付贸易账款的差额也令人费解。
还有一个疑点即超日太阳公告信息与China Solar GmbH财报数据明显不符。超日太阳2012年1月公告称，“China Solar GmbH成立自2008年以来年营业额均超1.5亿欧元，实现税后盈利超过1000万欧元。”可China Solar GmbH财报显示，2008年至2011年，公司营业收入分别为1.09亿欧元、7105.42万欧元、1.04亿欧元及6722.57万欧元，分别实现净利润230.54万欧元、826.7万欧元、938.83万欧元及143.63万欧元。不仅营业收入没有达到超日太阳公告的数额，利润也相距甚远。
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